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今回はキャッシュフロー計算書を紹介します。
みなさんはキャッシュフロー計算書がどんなものか知ってますか？
「キャッシュ」は直訳すれば『現金（お金）』という意味、「フロー」は『流れ』という意味なので、名前の通り考えれば現金（お金）の流れを示す計算書ってことですよね。
そのイメージでOKです。
キャッシュフロー計算書は、会社のお金の流れを示す書類なんです。
つまり、当期にお金が会社にいくら入ってきて、いくら出て行ったかを示した書類なんですね。
なんだかお小遣帳みたいですね。
このキャッシュフロー計算書はキャッシュに着目した計算書なんですが、キャッシュにも色々な性格があり、この計算書ではその性格ごとに３つの区分に分けて以下のように表示します。
【営業活動によるキャッシュフローの部】
営業収入 ×××
原材料又は商品の仕入支出 ×××
人件費支出 ×××
その他の営業支出 ×××
小計 ×××
利息及び配当金の受取額 ×××
利息の支払額 ×××
損害賠償金の支払額 ×××
法人税等の支払額 等 ×××
営業活動によるキャッシュフロー ×××
【投資活動によるキャッシュフローの部】
有価証券の取得による支出 ×××
有価証券の売却による収入 ×××
有形固定資産の取得による支出 ×××
有形固定資産の売却による収入 ×××
投資有価証券の取得による支出 ×××
投資有価証券の売却による収入 ×××
貸し付けによる支出 ×××
貸付金の回収による収入 ×××
投資活動によるキャッシュフロー ×××
【財務活動によるキャッシュフローの部】
短期借入れによる収入 ×××
短期借入金の返済による支出 ×××
長期借入れによる収入 ×××
長期借入金の返済による支出 ×××
社債の発行による収入 ×××
社債の償還による支出 ×××
株式の発行による収入 ×××
配当金の支払額 等 ×××
財務活動によるキャッシュフロー ×××
現金及び現金同等物に係る換算差額 ×××
現金及び現金同等物の増加額 ×××
現金及び現金同等物期首残高 ×××
現金及び現金同等物期末残高 ×××
このようにキャッシュフロー計算書では、「営業活動によるキャッシュフロー」・「投資活動によるキャッシュフロー」・「財務活動によるキャッシュフロー」の3区分に分けて、キャッシュフローの状況を把握します。
このうち経営上一番大切なのはどの部分だと思いますか？
当然、「営業活動によるキャッシュフロー」ですよね。
この部分がその会社の本業から生み出しているキャッシュなので、会社を継続していくためには、この部分がプラスであることが重要なんですね。
